北京税收政策座谈会释放信号：营改增后企业所得税率有望下调
税收政策
所属地区：北京
发布日期：2025年08月10日
营改增试点全面推开以来，我国税制改革持续深化，减税降费效应逐步显现。近期在北京召开的税收政策座谈会上，业内专家围绕税收政策优化展开讨论，提出随着营改增改革进入稳定期，未来企业所得税率有望迎来下调空间，这将进一步减轻企业负担，优化营商环境，为各地招商引资注入新动能。
一、营改增奠定税制改革基础，为后续政策调整创造条件
营改增作为我国税收制度的一次深刻变革，通过将营业税改征增值税，有效打通了产业链条上的抵扣环节，避免了重复征税，显著降低了市场主体的税收负担。改革全面推开后，税制结构更趋合理，税收征管效率不断提升，为国家财政收入的稳定增长和后续税收政策的优化调整奠定了坚实基础。随着营改增运行机制的逐步成熟，税收收入预期更加稳定，这为进一步降低企业所得税率提供了可行性。
二、企业所得税率调整呼声渐高，助力企业提升竞争力
当前，我国企业所得税基本税率为25%，在国际范围内处于中等水平。随着全球经济竞争加剧，降低企业所得税率成为不少国家吸引投资、激发企业活力的重要手段。业内专家指出，适当降低企业所得税率，能够直接减少企业税后利润的分配压力，增强企业扩大再生产、技术研发和市场拓展的能力，尤其对中小企业和创新型企业而言，将有效缓解资金压力，提升其在市场中的竞争力。同时，税率下调也有助于推动企业加大投资力度，促进产业结构优化升级。
三、个税改革与企业减税协同推进，构建公平税收环境
税收政策的优化不仅聚焦企业，也兼顾个人。近年来，我国个人所得税改革稳步推进，通过建立“综合与分类相结合”的税收体制，实行基本扣除加专项扣除机制，将教育、房贷、养老等支出纳入扣除范围，有效减轻了生活费用高成本人群的负担。这种改革方向旨在更好地实现社会公平，让不同家庭负担的纳税人享受差异化的税收优惠。个税改革与企业所得税调整协同推进，能够形成“企业减负+个人增收”的良性循环，既提升企业用工稳定性，也增强居民消费能力，为经济发展注入内需动力。
四、宏观税负水平合理，税收与公共服务需平衡考量
针对社会上关于宏观税负的讨论，业内人士分析认为，我国宏观税负水平总体合理。从统计口径看，若将政府性基金等纳入考量，近年最大口径宏观税负保持在合理区间。判断税负重轻，不仅要看绝对数值，更要关注税收与公共服务的匹配度。国际经验表明，高税负国家往往对应较高水平的公共服务，如教育、医疗、养老等民生领域的保障。我国在推进减税政策的同时，也在不断优化公共服务供给，通过提高财政支出效率，让纳税人切实感受到税收带来的民生改善，从而提升对税收政策的认同感。
五、政策调整需兼顾财政可持续，降税节奏注重稳慎推进
专家指出，税收政策的调整需兼顾财政收支平衡和经济社会发展需求。营改增初期，由于税制转换和减税效应释放，财政收入面临一定压力。随着改革进入稳定期，税收征管效能提升和经济稳定增长将为财政收入提供支撑，此时逐步降低企业所得税率具备现实条件。但降税过程需坚持稳慎原则，充分评估财政承受能力，避免对民生支出和重点领域投入造成影响，确保政策调整在可持续的框架内推进。
六、企业所得税降低将优化营商环境，增强招商引资吸引力
降低企业所得税率是优化营商环境的重要举措。对于地方政府而言，税收优惠政策是招商引资的重要“砝码”。企业所得税率下调后，将直接提升区域投资回报率，吸引更多外来资本和项目落地，尤其对高新技术产业、现代服务业等重点发展领域，能够形成政策叠加效应，加速产业集聚。同时，税制的稳定性和可预期性也将增强企业长期投资信心，推动地方经济实现高质量发展。
七、特殊群体税收优惠需同步完善，体现政策温度
在推进企业所得税改革的同时，针对残疾人、在校研究生等特殊群体的税收优惠政策也需进一步完善。通过加大对特殊群体的个税减免力度，能够更好地保障其基本生活，促进社会公平。例如，对残疾人就业创业给予税收支持，既体现了政策的人文关怀，也有助于激发特殊群体的发展潜力，形成全社会共同参与的包容性发展格局。
八、未来税制改革方向：构建更加公平、高效的税收体系
从长远看，我国税制改革将朝着更加公平、高效、透明的方向推进。企业所得税的调整不仅是税率的降低，还将涉及优惠政策的优化，如对创新型企业、绿色产业等给予定向减免，引导资源向重点领域配置。同时，个税改革将持续深化专项扣除范围和标准，更好地反映个人负担差异。通过各税种的协同改革，逐步构建起与国家治理体系和治理能力现代化相适应的现代税收制度，为经济社会持续健康发展提供坚实保障。
一、营改增奠定税制改革基础，为后续政策调整创造条件
营改增作为我国税收制度的一次深刻变革，通过将营业税改征增值税，有效打通了产业链条上的抵扣环节，避免了重复征税，显著降低了市场主体的税收负担。改革全面推开后，税制结构更趋合理，税收征管效率不断提升，为国家财政收入的稳定增长和后续税收政策的优化调整奠定了坚实基础。随着营改增运行机制的逐步成熟，税收收入预期更加稳定，这为进一步降低企业所得税率提供了可行性。
二、企业所得税率调整呼声渐高，助力企业提升竞争力
当前，我国企业所得税基本税率为25%，在国际范围内处于中等水平。随着全球经济竞争加剧，降低企业所得税率成为不少国家吸引投资、激发企业活力的重要手段。业内专家指出，适当降低企业所得税率，能够直接减少企业税后利润的分配压力，增强企业扩大再生产、技术研发和市场拓展的能力，尤其对中小企业和创新型企业而言，将有效缓解资金压力，提升其在市场中的竞争力。同时，税率下调也有助于推动企业加大投资力度，促进产业结构优化升级。
三、个税改革与企业减税协同推进，构建公平税收环境
税收政策的优化不仅聚焦企业，也兼顾个人。近年来，我国个人所得税改革稳步推进，通过建立“综合与分类相结合”的税收体制，实行基本扣除加专项扣除机制，将教育、房贷、养老等支出纳入扣除范围，有效减轻了生活费用高成本人群的负担。这种改革方向旨在更好地实现社会公平，让不同家庭负担的纳税人享受差异化的税收优惠。个税改革与企业所得税调整协同推进，能够形成“企业减负+个人增收”的良性循环，既提升企业用工稳定性，也增强居民消费能力，为经济发展注入内需动力。
四、宏观税负水平合理，税收与公共服务需平衡考量
针对社会上关于宏观税负的讨论，业内人士分析认为，我国宏观税负水平总体合理。从统计口径看，若将政府性基金等纳入考量，近年最大口径宏观税负保持在合理区间。判断税负重轻，不仅要看绝对数值，更要关注税收与公共服务的匹配度。国际经验表明，高税负国家往往对应较高水平的公共服务，如教育、医疗、养老等民生领域的保障。我国在推进减税政策的同时，也在不断优化公共服务供给，通过提高财政支出效率，让纳税人切实感受到税收带来的民生改善，从而提升对税收政策的认同感。
五、政策调整需兼顾财政可持续，降税节奏注重稳慎推进
专家指出，税收政策的调整需兼顾财政收支平衡和经济社会发展需求。营改增初期，由于税制转换和减税效应释放，财政收入面临一定压力。随着改革进入稳定期，税收征管效能提升和经济稳定增长将为财政收入提供支撑，此时逐步降低企业所得税率具备现实条件。但降税过程需坚持稳慎原则，充分评估财政承受能力，避免对民生支出和重点领域投入造成影响，确保政策调整在可持续的框架内推进。
六、企业所得税降低将优化营商环境，增强招商引资吸引力
降低企业所得税率是优化营商环境的重要举措。对于地方政府而言，税收优惠政策是招商引资的重要“砝码”。企业所得税率下调后，将直接提升区域投资回报率，吸引更多外来资本和项目落地，尤其对高新技术产业、现代服务业等重点发展领域，能够形成政策叠加效应，加速产业集聚。同时，税制的稳定性和可预期性也将增强企业长期投资信心，推动地方经济实现高质量发展。
七、特殊群体税收优惠需同步完善，体现政策温度
在推进企业所得税改革的同时，针对残疾人、在校研究生等特殊群体的税收优惠政策也需进一步完善。通过加大对特殊群体的个税减免力度，能够更好地保障其基本生活，促进社会公平。例如，对残疾人就业创业给予税收支持，既体现了政策的人文关怀，也有助于激发特殊群体的发展潜力，形成全社会共同参与的包容性发展格局。
八、未来税制改革方向：构建更加公平、高效的税收体系
从长远看，我国税制改革将朝着更加公平、高效、透明的方向推进。企业所得税的调整不仅是税率的降低，还将涉及优惠政策的优化，如对创新型企业、绿色产业等给予定向减免，引导资源向重点领域配置。同时，个税改革将持续深化专项扣除范围和标准，更好地反映个人负担差异。通过各税种的协同改革，逐步构建起与国家治理体系和治理能力现代化相适应的现代税收制度，为经济社会持续健康发展提供坚实保障。
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