【北京招商】税率简并新规落地助力企业转型-北京产业园区

【北京招商】税率简并新规落地助力企业转型

所属地区：北京发布日期：2025年07月27日

增值税改革迈出关键步伐，一项影响广泛的新税收政策于近年7月1日在全国范围正式实施。此次改革的核心内容在于取消原有的一档增值税税率，并对特定货物适用税率及相关扣税规则作出调整，旨在优化税收结构、减轻企业负担、促进产业升级，并为地方政府招商引资创造更加有利的税制环境。
一、政策背景与税率结构优化
近年来我国持续推进税收制度改革，增值税作为第一大税种，其税率结构的优化始终是改革重点。在此之前，我国增值税存在多档税率并存的情况。此次调整是深化增值税改革的重要步骤之一，其目标在于清理和规范税率档次，建立一个更为简明、公平和高效的增值税制度。通过取消特定的税率档次，简并税率结构，税收中性原则得到更好体现，减少了税制复杂性可能带来的经济扭曲。此项改革承接了自2016年起全面推开的营业税改征增值税改革，是其后续深化完善的一部分，旨在解决改革过程中出现的新问题，进一步释放减税红利。
二、具体税率调整内容概览
此次调整的核心变动在于取消了原有13%这一档增值税税率。根据规定，纳税人销售或进口涉及国计民生的部分基础性货物，例如食用农产品（涵盖主要粮食）、居民生活必需的自来水、用于居民供暖的暖气以及家庭常用的石油液化气等，其适用的增值税税率调整为11%。这一调整显著降低了相关行业和商品的流转税负担。对于原本已适用11%税率的交通运输、建筑、基础电信等行业及商品，其税率在本轮调整中维持不变。而对于销售或进口多数工业品及提供加工修理修配劳务等，仍继续适用17%的标准税率。简并后，我国的增值税税率主框架更趋清晰。
三、购进农产品进项税额计算规则
由于农产品抵扣链条的特殊性，新政策对纳税人购进农产品产生的进项税额计算方式进行了详细规定，确保抵扣机制平稳运行。当纳税人从一般纳税人处购进农产品，并取得对方开具的增值税专用发票，或者从国外进口农产品取得海关出具的进口增值税专用缴款书时，应以这些票据上明确注明的增值税额作为可抵扣的进项税额。当纳税人选择从按简易计税方法（适用3%征收率）纳税的小规模纳税人处购进农产品并取得增值税专用发票时，可抵扣的进项税额计算方式为：以专用发票上清楚列明的农产品金额乘以11%的扣除率。对于纳税人自行开具农产品销售发票或收购发票（如直接从农业生产者处收购）的情况，其可抵扣的进项税额则是根据发票上清晰注明的农产品实际买价，同样乘以11%的扣除率进行计算。
四、维持农业深加工领域的抵扣稳定
为了确保税收政策调整的平稳过渡，特别是支持以农产品为原料进行深加工的企业，新政特别规定了过渡性措施。在营改增持续深化的阶段内，对于纳税人将购进的农产品用于后续生产销售或者接受委托加工适用17%较高税率货物的情形（例如将棉花加工成布匹、将粮食加工成酒类等），其农产品进项税额的抵扣政策继续沿用原有规定，维持原来的扣除力度不变。此举避免了因农产品抵扣率潜在变化给粮食加工、食品制造、纺织等下游行业带来的不确定性冲击，保障了相关产业链的稳定。
五、配套调整与后续影响
北京、上海等地的财政和税务人士表示，此次税率调整并非孤立事件，它与其他减税降费措施相辅相成。税率简并直接降低了部分行业的销项税率，同时配套的农产品抵扣规定平衡了企业税负。预期这项政策将持续减轻企业税收负担，改善营商环境，对实体经济形成支撑作用。特别是在促进三农领域发展、保障民生基本需求以及推动涉农产业转型升级方面具有积极意义。清晰明确的税制规则也更有利于纳税人遵从税法，降低了征纳成本。改革预计将对相关地区的招商引资产生积极推动作用，为地方政府吸引相关产业投资提供了更清晰稳定的政策预期。深圳、广州等地的开发区已将此列为重要的营商环境优化举措。
六、执行时间与明确规范
依据规定，本项政策的生效时间为该年7月1日。各级税务机关已在此日期前完成了信息系统调整、政策宣传解读和纳税辅导等各项准备工作。该政策文本同时明确规定，此前颁布的与此项通知中阐述的增值税税率、相关扣除率计算方法以及适用11%税率的货物具体范围界定存在不一致情况的其他政策文件条款，自本通知施行之日起，均以本通知的最新规定为准执行，确保了政策适用的统一性。

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