【北京招商】两部门优化境外税收抵免政策助力企业全球布局-北京产业园区

【北京招商】两部门优化境外税收抵免政策助力企业全球布局

税收政策

所属地区：北京发布日期：2025年07月23日

为深化对外开放战略，财政部、国家税务总局近期联合推出境外所得税收抵免新政，通过增设综合抵免法、扩大抵免层级等举措，显著降低企业跨境经营税负。此项政策与前期利润再投资暂免预提所得税形成联动，旨在优化招商引资环境，支持中资企业提升国际竞争力。
一、政策核心：双轨抵免机制与层级拓展
新政在延续分国抵免法的基础上，创新引入综合抵免法，允许企业合并计算多国所得进行整体抵免。这种模式尤其利于在税率差异较大地区经营的企业，例如某科技公司在东南亚与欧洲均有业务，可通过综合抵免平衡高低税率国别差异。同步将税收抵免层级从三级延伸至五级，覆盖更多境外子公司链条，解决跨国企业多层投资架构的重复征税问题。
二、政策选择：五年锁定期的灵活性设计
企业可自主选择适用分国或综合抵免法，但需保持至少五年稳定性。这种设计既给予市场主体调整空间，又避免短期频繁变更导致的税收波动。以广东省某家电集团为例，其境外分支机构覆盖20余国，新政实施后可依据区域盈利结构选择最优方案，预计年均减税规模超千万元。
三、政策协同：构建跨境投资税收支持体系
此次调整是2023年以来跨境税收政策组合拳的重要组成。此前推出的利润再投资暂免税政策已惠及长三角地区多家外资企业，而新规进一步聚焦中资企业境外收益回流。北京市某央企财务负责人表示，叠加两项政策后，其非洲项目分红回国的综合税负率下降约12个百分点。
四、政策效应：促进双循环与总部经济升级
分析指出，新政将强化中国作为跨国公司区域总部的吸引力。上海市浦东新区近期新增7家外资研发中心，其中国际税收环境改善是关键考量。同时，对"一带一路"沿线投资企业而言，抵免层级拓展可直接降低缅甸、老挝等新兴市场投资成本，推动产业链深度布局。
此次改革标志着中国国际税收治理体系持续完善，既契合OECD税改方向，又立足本土企业实际需求。随着RCEP等协定深入实施，此类政策工具将为构建新发展格局提供制度性支撑。

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