金融机构免征增值税助力小微企业融资与招商引资-北京产业园区

金融机构免征增值税助力小微企业融资与招商引资

金融业小微企业企业融资

所属地区：北京发布日期：2025年07月23日

为加大对小微企业的金融支持力度，相关部门出台新政，对金融机构向小微企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。这一政策旨在降低企业融资成本，优化营商环境，进一步推动招商引资工作，激发市场主体活力。
一、政策背景与核心内容
近年来，国家持续加大对小微企业的扶持力度。2018年，财政部和税务总局联合发布《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》，明确自2018年9月1日至2020年12月31日，对符合条件的小额贷款利息收入免征增值税。
政策规定，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的单笔小额贷款，若利率不高于人民银行同期贷款基准利率的150%，其利息收入可享受免税优惠；超过该利率的部分，则需按规定缴纳增值税。此外，对于单户授信小于100万元或贷款余额在100万元以下的贷款，利息收入同样适用免税政策。
二、政策覆盖范围与执行方式
该政策覆盖全国范围内的金融机构，包括银行、小额贷款公司等。金融机构可根据自身情况，在会计年度内选择适用的免税计算方法：一是对符合利率要求的贷款利息全额免税；二是对单笔贷款中不高于基准利率150%的部分免税，超出部分纳税。
政策还明确，对于无授信额度但单笔贷款合同金额及余额均在100万元以下的贷款，利息收入可继续按照此前相关规定免征增值税。这一细化规定进一步扩大了政策覆盖面，确保更多小微企业受益。
三、政策目标与实施效果
新政的主要目标是缓解小微企业融资难、融资贵问题，通过税收优惠激励金融机构加大信贷投放。实施以来，多地金融机构积极响应，优化贷款审批流程，推出专项金融产品。例如，广东省部分银行推出“小微快贷”服务，浙江省则通过数字化手段提升放贷效率。
数据显示，政策实施后，全国小微企业贷款规模显著增长，企业综合融资成本下降约1至2个百分点。此外，政策还间接促进了就业市场稳定，为地方经济注入新动能。
四、政策延续与未来展望
2020年底政策到期后，相关部门评估实施效果，决定延续并优化部分措施。后续政策进一步扩大免税范围，并将适用期限延长。这一调整体现了国家对小微企业发展的长期支持，也为金融机构提供了稳定的政策预期。
未来，随着经济形势变化，相关部门或将结合实际情况动态调整政策，例如探索差异化税率、扩大覆盖行业等，以更精准地满足小微企业融资需求。
五、地方实践与典型案例
在政策落地过程中，各地结合区域特点推出配套措施。江苏省通过财政贴息与免税政策叠加，进一步降低企业成本；四川省则建立银企对接平台，提升贷款可获得性。
某沿海城市一家食品加工企业通过政策支持，成功获得低息贷款，用于设备升级，年产值增长超30%。此类案例表明，政策红利正逐步转化为企业发展的实际助力。
六、总结与建议
小微企业是经济活力的重要源泉，金融支持政策的关键在于精准性与可持续性。建议金融机构优化风控模型，平衡风险与收益；小微企业需加强财务规范，提升信用评级；地方政府可整合资源，搭建综合服务平台，形成政策合力。
总体来看，免税政策的实施为小微企业创造了更有利的融资环境，也为经济高质量发展奠定了坚实基础。未来，多方协同发力将进一步放大政策效应，助力小微企业行稳致远。

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