【北京招商】创投税收新政落地个人合伙人可享20%个税优惠税率-北京产业园区

【北京招商】创投税收新政落地个人合伙人可享20%个税优惠税率

所属地区：北京发布日期：2025年07月14日

为进一步支持创业投资行业发展，优化营商环境，助力各地招商引资，财政部、税务总局、发改委、证监会四部门联合印发相关通知，明确创业投资企业个人合伙人所得税新政。该政策自2019年起实施，允许创投企业选择两种核算方式之一为个人合伙人计算个税，其中按单一投资基金核算的股权转让及股息红利所得可按20%税率缴纳，此举将有效降低创投领域税负，激发市场活力。
（一）新政核心内容：两种核算方式赋予选择权。根据通知，创投企业可自主选择按单一投资基金核算或按年度所得整体核算。选择单一投资基金核算的，个人合伙人从该基金分得的股权转让所得和股息红利所得，适用20%比例税率；选择年度所得整体核算的，个人合伙人取得的所得则按“经营所得”项目，适用5%-35%超额累进税率。为确保政策稳定性，核算方式选定后3年内不得变更，政策执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日。
（二）出台背景与政策意义：精准支持创投服务实体经济。创业投资是资本市场支持创新型企业和中小微企业发展的重要力量，此前个人合伙人普遍按“经营所得”缴纳个税，部分情况下税负较高。新政通过提供差异化税率选择，旨在降低创投企业个人合伙人税负，提升投资回报预期，引导更多社会资本流向创业投资领域。这不仅有利于激发创投市场活力，还能促进资本向科技创新、产业升级等重点领域集聚，为各地招商引资提供税收政策支撑，助力构建更完善的创业生态体系。
（三）适用范围与操作规范：明确界定确保政策精准落地。政策适用对象为符合《创业投资企业管理暂行办法》或《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，并按要求完成备案的创业投资企业（含创投基金）。个人合伙人需为通过创投企业投资的自然人投资者。创投企业选择核算方式时，需向主管税务机关履行备案手续，备案内容包括核算方式选择情况及相关证明材料。税务部门将加强后续管理，确保企业按选定方式准确核算、申报纳税，避免税企争议。
（四）地方实践与市场效应：创投活跃城市积极响应。北京、上海、深圳、杭州等创投企业集聚的城市，已通过政策解读会、税务辅导等形式，引导当地创投机构熟悉新政内容。部分创投机构表示，若基金以股权转让为主要收益来源，选择单一投资基金核算可显著降低税负，有助于提高资金循环效率。市场分析认为，新政将提升个人投资者参与创投的积极性，增加创投基金募资规模，进而为初创企业、科技型企业提供更充足的资金支持，长期来看对推动产业创新和经济高质量发展具有积极意义。

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