北京金融机构小额贷款利息收入免征增值税政策持续加码-北京产业园区

北京金融机构小额贷款利息收入免征增值税政策持续加码

金融业企业融资税收政策

所属地区：北京发布日期：2025年08月23日

为进一步优化营商环境、助力招商引资，国家近年来持续加大对小微企业的金融支持力度，明确金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，政策覆盖范围不断扩大，为市场主体注入强劲发展动能。
一、政策核心内容与调整历程
金融机构小额贷款利息收入免征增值税政策的核心，是对金融机构向特定对象发放小额贷款取得的利息收入给予增值税豁免。根据规定，享受优惠的“小额贷款”需满足单户授信小于1000万元的条件；对于没有授信额度的情况，则以单户贷款合同金额及贷款余额在1000万元以下为标准，适用对象包括小型企业、微型企业和个体工商户。政策执行期限为2018年9月1日至2020年12月31日。值得关注的是，2018年国务院常务会议曾两次对政策力度进行调整：先是将单户授信额度上限由100万元提高至500万元，随后进一步提升至1000万元，短期内连续加码，凸显政策对小微企业帮扶的紧迫性和力度。
二、政策出台的现实背景与必要性
中小企业作为经济体系的“毛细血管”，在促进就业、推动经济增长、激发科技创新活力及维护社会稳定等方面发挥着不可替代的作用，但受限于规模较小、抗风险能力较弱、缺乏充足资本储备等因素，融资难、融资贵一直是制约其发展的世界性难题。尤其在经济波动期，中小企业的经营持续性更容易受到现金流压力的冲击。在此背景下，通过税收优惠政策降低金融机构对小微企业贷款的成本，引导金融资源向小微企业倾斜，成为缓解其融资困境的重要举措，也是优化经济结构、培育新质生产力的必然要求。
三、政策传导机制与帮扶逻辑
该政策的传导路径清晰且直接：通过对金融机构向小微企业发放小额贷款的利息收入免征增值税，直接降低金融机构的税收成本，提升其对小微企业贷款的风险定价能力和投放意愿。金融机构在成本下降的激励下，更倾向于扩大对小微企业的信贷投放规模或降低贷款利率，从而缓解小微企业的现金流压力，帮助其解决生产经营中的资金短缺问题，最终形成“金融机构减负—贷款投放增加—小微企业融资改善”的良性循环，从供给端推动小微企业融资环境的优化。
四、利率限制的政策导向意义
政策明确规定，享受免征增值税优惠的贷款需满足利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%的条件，超过该利率水平的贷款利息收入则需正常缴纳增值税。这一限定并非简单的条件约束，而是体现了政策的双重导向：既要鼓励金融机构增加对小微企业的贷款投放，更要引导金融机构以较低利率提供贷款，从源头上降低小微企业的融资成本。通过税收杠杆调节，避免金融机构在享受优惠的同时变相提高贷款利率，确保政策红利真正传导至小微企业，实现“量增”与“价降”的双重目标。
五、多部门协同的政策组合拳效应
小额贷款利息收入免征增值税政策并非孤立存在，而是国家支持小微企业融资的“组合拳”中的重要一环。在财政政策层面，除税收优惠外，还包括实施创业担保贷款贴息、加快组建国家融资担保基金等措施，通过财政资金的撬动作用，降低小微企业贷款风险，增强金融机构放贷信心。在金融政策层面，相关部门提出采取货币政策、财政政策、监管政策等“几家抬”的办法，通过优化流动性管理、完善差异化监管考核机制等，激发金融机构服务小微企业的内生动力，畅通货币政策传导渠道，形成政策合力，全方位提升对小微企业的金融支持力度。
六、政策对金融机构的积极影响
对于金融机构而言，该政策直接降低了其对小微企业贷款业务的税收负担，在一定程度上弥补了小微企业贷款风险较高、管理成本较大的短板。金融机构在政策激励下，更有动力将信贷资源向小微企业倾斜，不仅能够优化自身信贷结构，降低对传统大客户的依赖，还能通过拓展小微企业客群培育长期稳定的业务增长点。同时，积极参与小微企业金融服务也是金融机构履行社会责任、提升品牌形象的重要途径，有助于实现经济效益与社会效益的统一。
七、政策对小微企业的直接利好
小微企业是政策的直接受益群体。一方面，金融机构信贷投放意愿增强，意味着小微企业获得贷款的可能性提高，融资渠道进一步拓宽，有助于解决“融资难”问题；另一方面，利率限制引导下的低息贷款，直接降低了小微企业的融资成本，缓解“融资贵”压力，使其能够将更多资金投入生产经营、技术研发和市场拓展。现金流压力的减轻，也让小微企业在面对市场波动时更具韧性，能够更稳定地开展业务，为扩大就业、推动创新提供坚实支撑。
八、政策对区域经济的促进作用
以北京为例，作为全国科技创新中心和小微企业集聚地，小额贷款利息收入免征增值税政策的落地实施，对优化区域营商环境、助力招商引资具有重要意义。政策通过降低小微企业融资门槛和成本，吸引更多创新型、成长型小微企业在京落地发展，形成小微企业集聚效应。这些企业的发展不仅能够带动上下游产业链协同增长，还能创造大量就业岗位，为区域经济注入新的活力，推动经济结构向更具创新性和包容性的方向转型。
九、政策执行中的规范与管理
为确保政策精准落地，金融机构在执行过程中需严格按照规定界定小型企业、微型企业的标准，规范贷款合同签订和授信额度管理，准确核算符合优惠条件的利息收入。同时，需加强对贷款利率的把控，确保实际执行利率不超过人民银行同期贷款基准利率的150%，并按要求留存相关证明材料，以备税务部门核查。税务部门也需加强政策宣传和辅导，帮助金融机构准确理解政策口径，确保优惠政策应享尽享，避免出现政策执行偏差。
十、政策的延续性与长效机制构建
尽管该政策设定了明确的执行期限，但从国家支持小微企业发展的长期导向来看，此类政策具有较强的延续性和可调整性。未来，相关部门可能根据经济发展形势和小微企业融资需求变化，进一步优化政策内容，如调整授信额度上限、延长执行期限或扩大适用范围等，形成稳定的政策预期。同时，通过持续完善金融机构考核评价体系、健全小微企业信用体系建设等长效机制，从根本上改善小微企业融资环境，推动小微企业持续健康发展，为经济高质量发展提供有力支撑。

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