北京住宿业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票-北京产业园区

北京住宿业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票

税收政策

所属地区：北京发布日期：2025年08月18日

为优化税收服务、助力招商引资，北京市国税局针对“营改增”后小规模纳税人代开发票业务量显著增长的情况，率先在住宿业启动小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点，通过简化办税流程、提升服务效能，为市场主体减负赋能，持续优化区域营商环境。
一、试点启动的背景与必要性
2016年全面推开“营改增”以来，随着增值税链条的不断完善，企业对增值税专用发票的需求大幅增加。其中，住宿业作为服务行业的重要组成部分，小规模纳税人数量众多，且客户多为企业或商务人士，开具增值税专用发票的需求尤为突出。此前，小规模纳税人需前往办税服务厅申请代开专用发票，不仅增加了企业的办税时间和交通成本，也给办税服务厅带来了较大的业务压力，尤其在旅游旺季、商务活动集中期，代开发票排队等候现象时有发生，一定程度上影响了企业的经营效率和客户体验。为解决这一痛点，北京市国税局结合区域实际，将住宿业作为小规模纳税人自行开具专用发票的首个试点行业，旨在通过政策创新破解企业办税难题。
二、试点的核心内容与实施范围
此次试点明确，北京市住宿业小规模纳税人只要符合已办理税务登记、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）等条件，在提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为时，如需开具增值税专用发票，可直接通过增值税发票管理新系统自行开具，无需再前往办税服务厅申请代开。试点纳税人需按规定安装使用增值税发票管理新系统，领取专用发票后，按照3%的征收率开具，并在申报纳税时准确填写相关栏次。税务部门同步简化了专用发票领用流程，纳税人可通过电子税务局在线申领、邮寄送达，或到办税服务厅自助终端领取，进一步提升了发票领用的便利性。
三、试点实施的成效与积极影响
自试点启动以来，北京市住宿业小规模纳税人自行开具专用发票的政策红利逐步释放。从企业层面看，自行开票模式大幅减少了企业往返办税服务厅的次数，节省了办税时间和人力成本，尤其对地理位置相对偏远的中小型酒店、民宿等企业而言，办税便捷度显著提升。同时，企业能够实时为客户开具专用发票，避免了因代开延迟导致的客户投诉，有助于提升服务质量和客户满意度。从税务部门角度，试点有效分流了办税服务厅的代开业务量，缓解了窗口压力，使税务人员能够将更多精力投入到政策辅导和个性化服务中，提升整体征管效能。据统计，试点推行后，北京市住宿业小规模纳税人专用发票开具效率提升近50%，企业办税时间平均缩短2个工作日以上。
四、对住宿业发展的推动作用
住宿业作为北京服务业的重要支柱，其健康发展对区域经济活力具有重要影响。自行开具专用发票政策的实施，为住宿业小规模纳税人营造了更加公平、便利的税收环境。一方面，小规模纳税人与一般纳税人在发票开具方面的差异进一步缩小，有助于中小住宿企业更好地参与市场竞争，尤其在承接企业团建、商务会议等订单时，能够更灵活地满足客户的发票需求，拓展业务范围。另一方面，政策简化了企业财务流程，降低了合规成本，使企业能够将更多资源投入到服务提升、设施改造和市场拓展中，推动行业整体服务质量的升级。此外，规范的发票管理也有利于税务部门更精准地掌握企业经营数据，为后续出台针对性扶持政策提供依据，形成“企业发展-税收增长”的良性循环。
五、政策的优化完善与推广方向
为确保试点平稳推进，北京市国税局建立了“线上+线下”立体化辅导体系。线上通过电子税务局、官方公众号等渠道发布操作指南、常见问题解答；线下组织专题培训，安排税务人员深入重点区域、重点企业开展“一对一”辅导，帮助纳税人快速掌握开票系统操作和申报流程。同时，税务部门加强了对试点纳税人的后续管理，通过大数据分析监控发票开具情况，防范虚开发票风险，确保政策在规范中落地。随着住宿业试点的成熟，北京市正研究将自行开具专用发票政策逐步推广至鉴证咨询、建筑业等其他小规模纳税人集中且专用发票需求较大的行业，进一步扩大政策惠及面。未来，北京将持续以纳税人需求为导向，深化税收征管改革，通过更多精细化、智能化的服务举措，优化税收营商环境，为招商引资和区域经济高质量发展提供有力支撑。

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