北京营改增深化：减税超千亿三大行业改革方案将落地-北京产业园区

北京营改增深化：减税超千亿三大行业改革方案将落地

深化改革税收政策

所属地区：北京发布日期：2025年08月15日

作为深化税制改革的重要举措，我国营改增试点持续推进，今年上半年已实现减税超千亿元，累计减税规模近五千亿元。目前，金融业、生活服务业和房地产业三大行业营改增工作进入收尾阶段，相关方案有望近期发布，这将进一步优化税收环境，助力各地招商引资和经济高质量发展。
一、营改增改革成效显著三大行业进入收尾阶段
自2012年启动试点以来，营改增已成为我国税制改革的“重头戏”，通过将营业税改为增值税，有效消除了重复征税，降低了企业税负。从改革历程看，前期已完成交通运输业、部分现代服务业、建筑业等行业的营改增，累计为企业减负近五千亿元，今年上半年减税规模超过千亿元，显著激发了市场主体活力。随着改革进入攻坚期，目前仅剩金融业、生活服务业和房地产业尚未完成营改增，按照国家总体规划，这三大行业改革将在年内全面落地，标志着我国增值税制度实现全覆盖。
二、房地产业改革：税率与立法双轨推进
房地产业作为国民经济的重要支柱，其营改增涉及开发建设、销售、租赁等多个环节，产业链长、业务模式复杂，是改革的重点领域。根据政策设计，房地产业增值税税率拟定为11%，这一税率水平既考虑了行业特点，也兼顾了企业税负的稳定性。值得关注的是，房地产税法已进入立法规划阶段，为营改增的顺利实施提供了法律保障。相关部门正针对房地产企业的收入结构、成本构成、进项税额等数据进行全面核算，通过细化抵扣规则、优化征管流程等方式，力求将改革对企业经营和市场稳定的影响降至最低。以北京为例，作为房地产市场调控的重点城市，营改增的落地将进一步规范行业税收管理，促进房地产市场健康发展。
三、金融业与生活服务业：税率设计兼顾公平与效率
金融业作为现代经济的核心，业务类型多样，包括贷款、保险、证券、信托等，营改增面临着如何准确划分应税范围、合理确定进项抵扣项目等挑战。政策层面拟将金融业增值税税率定为6%，与部分现代服务业保持一致，这一设计既考虑了金融业的盈利能力，也避免了税率波动对金融市场的冲击。生活服务业直接关系民生，涵盖餐饮、住宿、旅游、教育、医疗等多个领域，其中小规模纳税人占比较高。为减轻小微企业负担，生活服务业可能采取简易计税方式，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人则有望适用3%的征收率，这一差异化政策有助于平衡税制公平与征管效率，让更多市场主体享受改革红利。
四、税制优化助力经济高质量发展
营改增的全面推进，将进一步完善增值税抵扣链条，从整体上减轻企业税负，为经济高质量发展注入新动能。对于房地产企业而言，11%的税率配合进项抵扣，有望降低其实际税负，促进企业加大开发投资力度；金融业税负的稳定将增强金融机构服务实体经济的能力，降低企业融资成本；生活服务业的减税则直接惠及大量小微企业和个体工商户，提升就业吸纳能力。这些变化将优化营商环境，增强区域经济吸引力，为各地招商引资提供有力支撑。以北京为例，营改增的全面落地将进一步优化首都税收环境，吸引更多金融机构、房地产企业和生活服务企业在京发展，助力北京国际交往中心和科技创新中心建设。
五、配套措施保障改革平稳落地
为确保三大行业营改增平稳落地，相关部门正加快制定配套政策。在政策细化方面，将进一步明确各行业应税行为的界定标准、进项税额抵扣范围和特殊业务的计税方法；在征管服务方面，将优化纳税申报系统，简化办税流程，加强对企业的政策培训和辅导，帮助企业尽快适应新税制。此外，房地产税法等相关立法工作的推进，将为营改增提供更坚实的法律基础，形成税制改革与法治建设的良性互动。随着各项配套措施的落实，三大行业营改增将实现“无缝衔接”，确保改革红利不折不扣惠及市场主体。
六、改革全覆盖开启税制现代化新篇章
随着金融业、生活服务业和房地产业营改增的完成，我国将实现增值税对货物和服务的全面覆盖，标志着税制改革进入新阶段。这一改革不仅是税收制度的优化，更是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。通过统一税制、公平税负，将进一步激发市场活力，促进产业转型升级，为经济持续健康发展提供坚实保障。未来，随着税制改革的不断深化，我国税收制度将更加科学、规范，为构建新发展格局、推动高质量发展发挥更大作用。

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